Дата 19.10.2018
USD: 65.7238
EUR: 75.5692
УЧ. СТ. ЦБ: 7.75 %
МРОТ: 9489 руб.
Налоговый учет
Налоговый учет
НДС
НДФЛ
ЕСН
Налог на прибыль
УСН
ЕНВД
ЕСХН
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Налог на имущество
Земельный налог
Кадровик
Выплаты работникам
Прием на работу
Увольнение
Трудовая книжка
Справка
Производственный календарь на 2008 год
Коды бюджетной классификации (КБК)
Ставки ЕСН
Ставки НДФЛ
Регистрация фирм
Регистрация ИП
Регистрация ООО, ЗАО, ОАО
Лицензирование
ОПРОС
Насколько успешно вы судились с налоговой?

Никогда не судился, но при необходимости готов
Судился не раз и выигрывал
Никогда не судился и не собираюсь
Судился не раз и проигрывал


Результаты
Другие опросы

Всего голосов: 401
Комментарии: 2
23.07.2008
Применяем ПБУ 3/2006 при получении или выдаче авансов
Единый налог на вмененный доход
Новые правила проверок соцстрахом
Как рассчитать денежную компенсацию отпуска при увольнении сотрудника

Единый налог на вмененный доход

На наши с вами вопросы отвечает Юрий Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России


Услуги по доставке товаров переводятся на «вмененку», если оплачиваются отдельно

- Наша компания продает товары оптом и применяет общий режим налогообложения. Товар покупателям доставляем за наш счет. В маркетинговой политике мы предусмотрели скидки тем клиентам, которые вывозят товар сами. Не сочтут ли налоговики, что этим документом у нас якобы определена стоимость услуги по доставке, которая должна облагаться ЕНВД?
- Вы имеете в виду услуги по перевозке грузов организациями, имеющими в автопарке не более 20 транспортных средств?

- Да, такой вид деятельности у нас в городе переведен на «вмененку».
- Я считаю, что раз услуги по доставке у вас являются составной частью оптовой торговли, то платить ЕНВД вы не должны. Вот если бы в заключенных договорах стоимость доставки была выделена отдельно и не включалась в цену товара, то тогда эти услуги облагались бы ЕНВД. Точно так же как и в случае, когда на доставку товара оформлен отдельный договор. Аналогичные разъяснения Минфин России приводил в письме от 31.01.08 № 03-11-04/3/33.

Перечисленные с опозданием пенсионные взносы требуют подать «уточненку» по ЕНВД

- Наша компания заплатила пенсионные взносы с опозданием и уже после сдачи налоговой декларации по ЕНВД. Можем ли мы уменьшить сумму единого налога на сумму страховых взносов?
- Да, можете. Но для этого вам нужно подать уточненную декларацию по единому налогу за тот налоговый период, за который эти взносы начислены.

- А можно, не подавая уточненной декларации, уменьшить налог в периоде, когда взносы были фактически уплачены?
- Нет, нельзя. Единый налог можно уменьшать на фактически уплаченные страховые взносы в ПФР в размере, рассчитанном за тот же период. То есть если ЕНВД начислен за второй квартал, то сумму налога компания вправе снизить на страховые взносы, начисленные и фактически уплаченные тоже за второй квартал. Об этом сказано в статье 346.32 НК РФ. Конечно, речь идет о взносах с выплат работникам, занятым в переведенной на ЕНВД деятельности.

Площадь стационарного и летнего кафе считают вместе

- У нас есть небольшое кафе, переведенное на «вмененку». Рядом с ним в июне мы организовали летнее кафе. Как считать площадь в целях ЕНВД: по каждому объекту в отдельности или в целом?
- Это зависит от того, как организована деятельность ваших кафе. Продукты, сотрудники и кассовая техника в кафе и летнем кафе общие?

- Да.
- Тогда стационарное и летнее кафе - это единый объект общепита. Поэтому если общая площадь превышает 150 квадратных метров, то вам надо применять общую или упрощенную систему налогообложения.

По одному торговому автомату может быть два вида деятельности

- Наша компания устанавливает торговые автоматы, в которых готовится кофе и продаются разные продукты: чипсы, шоколад и т. п. К какому виду деятельности относится такая торговля?
- Деятельность по реализации продуктов питания является нестационарной торговлей. Поэтому с нее нужно платить ЕНВД, если, конечно, в вашем регионе такая торговля переведена на «вмененку». Что касается приготовления кофе, то на основании статьи 346.27 НК РФ предпринимательская деятельность по реализации продукции собственного производства к розничной торговле не относится.

- Вы хотите сказать, что это общественное питание?
- Именно. Продажа через торговые автоматы кулинарной продукции собственного производства, в том числе супов, напитков и т. п., изготовленных из сухих ингредиентов и воды, относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей. Такая позиция изложена в письме Минфина России от 28.03.08 № 03-11-02/35. Эта деятельность переведена в вашем регионе на уплату ЕНВД?

- Вроде бы, да.
- Значит, с одного торгового автомата нужно рассчитывать ЕНВД по двум видам деятельности - по розничной торговле, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети, и по услугам общественного питания, оказываемым через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей.

- Но в той же статье 346.27 НК РФ говорится, что если готовые продукты реализуются через объекты общественного питания, то это не является розничной торговлей, а относится к услугам общественного питания. И поскольку вы говорите, что автомат - это объект общепита, почему реализация продуктов питания должна облагаться ЕНВД дважды еще и как розничная торговля?
- Не совсем так. Эта статья четко определяет, что торговые автоматы относятся к объектам стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов. А передвижные торговые автоматы - к объектам нестационарной торговой сети. Поэтому продажа товаров через автоматы - это розничная торговля, а сопутствующее ей приготовление кофе - услуга общепита.

Предоставление общежития для постоянного проживания на «вмененку» не переводится

- У нас на балансе есть общежитие. Мы предоставляем в нем своим работникам жилье. Они там проживают на условиях постоянной регистрации. Будет ли это считаться облагаемой ЕНВД деятельностью?
- Нет, такая деятельность не переводится на ЕНВД. В вашем случае вы предоставляете работникам место жительства, то есть место постоянного проживания. А согласно подпункту 12 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ, на «вмененку» переводится деятельность по предоставлению мест в общежитиях лишь для временного проживания. В Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД) это подгруппа 55.23.5 подкласс 55.2 «Деятельность прочих мест для временного проживания».

Вопрос от редакции «УНП»


Интересовался Михаил Наринов, эксперт «УНП»

- Сейчас сложилась несколько непонятная ситуация с обложением услуг по выгодной раскладке товаров. Как вы считаете, если в рамках договора поставки покупатель за отдельную плату оказывает поставщику услуги по преимущественной выкладке его товара, подпадают ли они под «вмененку»?
- Да. В пункте 4.2 ГОСТ Р 51304-99 сказано, что процесс реализации товаров включает в себя формирование ассортимента, приемку, обеспечение хранения, предпродажную подготовку, выкладку товаров и их предложение покупателям, расчет с ними и отпуск товара. Поэтому услуги магазина по приоритетной выкладке товаров поставщика за отдельную плату облагаются ЕНВД как оказанные в рамках розничной торговли.

- А если вместо оплаты таких услуг в договоре поставки предусмотреть скидку магазину?
- Все равно. В данном случае скидка является доходом магазина и тоже облагается ЕНВД.

КОММЕНТАРИЙ РЕДАКЦИИ. В письме Минфина России от 11.12.07 № 03-11-04/3/488 чиновники сказали, что услуги по приоритетной выкладке облагаются ЕНВД, только если обязанность магазина выгодно раскладывать товар предусмотрена непосредственно в договоре поставки или купли-продажи. Если же такие услуги оказаны по отдельному договору, то они облагаются по общей или упрощенной системе.

Источник Учет. Налоги. Право


[ Напечатать статью | Отправить другу ]
Рейтинг статьи

Средняя оценка:
Всего голосов:3
Новости по теме:
15.03.2011 - Реализация товаров по муниципальным заказам не может быть переведена на ЕНВД
10.03.2011 - Утвержденs новые формы ЕНВД.
03.12.2010 - Изменять значения К2 в течение года нельзя
03.12.2010 - Перевозка сыпучих грузов облагается ЕНВД
17.11.2010 - Депутаты одобрили новый порядок уплаты ЕНВД с торговых автоматов
05.07.2010 - С 2011 года 100% ЕНВД должен поступать в местный бюджет
06.05.2010 - Продажа автомасел на ЕНВД не переводится
24.11.2009 - Какие объекты необходимо учитывать при расчете ЕНВД при перевозке грузов
24.11.2009 - Установлен коэффициент-дефлятор К1 на 2010 год
20.11.2009 - В Ростове-на-дону утвержден К2 на 2010 год

Статьи по теме:
10.10.2008 - «Рекламно-транспортный» ЕНВД
01.10.2008 - Горячая линия: Единый налог на вмененный доход
25.09.2008 - «Нулевая» отчетность в рамках ЕНВД
25.08.2008 - «Вмененка»: что год грядущий нам готовит?
25.08.2008 - ЕНВД: Минфин разъясняет
06.08.2008 - «Вмененный» бизнес: порядок постановки на учет
14.07.2008 - «Вмененка» против ПБОЮЛ
09.07.2008 - «Вмененный» бизнес: порядок постановки на учет
08.07.2008 - Декларация по ЕНВД: отчитываемся за II квартал 2008 года
07.07.2008 - «Вмененка» в розницу
Нет комментариев. Почему бы Вам не оставить свой?
Ваше имя:
Смайл - 01 Смайл - 02 Смайл - 03 Смайл - 04 Смайл - 05 Смайл - 06 Смайл - 07 Смайл - 08 Смайл - 09 Смайл - 10 Смайл - 11 Смайл - 12 Смайл - 13 Смайл - 14 Смайл - 15 Смайл - 16 Смайл - 17 Смайл - 18
Секретный код:Секретный код
Повторить:

РУБРИКАТОР
Акцизы
Арбитражная практика
Аренда
Аудит
Банки
Бухгалтерский учет
Валюта. Экспорт. Импорт
Власть. Правительство
Выплаты работникам
Директору
Документооборот
Другие новости
ЕНВД
ЕСН
ЕСХН
Займы, кредиты, лизинг
Законопроекты
Земельный налог
Игорный бизнес
ИП
Кадровик
Компьютеры, интернет
Криминал
Малый бизнес
МРОТ
МСФО
Наличные расчеты, ККТ, ККМ
Налог на имущество
Налог на прибыль
Налоги с ФОТ
Налоговая инспекция
Налоговая система
Налоговый учет
НДПИ
НДС
НДФЛ
Образование, трудоустройство
Общие вопросы уплаты налогов
Оптимизация налогообложения
Основные средства
Отдохни
Отражение расходов, учет расходов
Отчетность
Патентная система налогообложения
Пенсия. ПФР
Подотчет, командировочные расходы
Правовые вопросы
Проверка
Регистрация, ликвидация, лицензирование
Реклама
Санэпиднадзор
Сборы и платежи
Страхование
Строительство
Таможня
Торговля
Транспорт
Транспортный налог
УСН
Ценные бумаги
Штрафы, пени, ответственность
Экономика и финансы
Юридический практикум

ФОРУМ
Зарплатные карты
Налоговый учет, налог на прибыль, ПБУ 18, Форма №2.
Ответьте на вопросы, кто знает
требуется бухгалтер приходящий
Автоматизация деятельности малых и средних предприятий
оТЧЕТНОСТЬ ИП?
Как сдать отчет за 2009г., не нанимая бухгалтера.
Бесплатная программа расчета зарплаты и ведения учета
Я верю что дети смогут жить полноценной жизнью, нужно только немного им помочь!
Какой документ выписывать физлицам к кассовому чеку?
Профессиональный налоговый юрист
Продавец не поставил ценник на водку
   Copyright © 2006-2011 «Налоговый учет». Правила использования материалов сайта www.naluchet.ru
О Проекте
RSS
Авторам
Реклама на сайте
Авторам: Присылайте ваши новости, статьи, вопросы/ответы на [email protected] Мы их обязательно разместим. Разработано: Бизнес-Системы