Дата 21.09.2018
USD: 66.4725
EUR: 77.7529
УЧ. СТ. ЦБ: 7.75 %
МРОТ: 9489 руб.
Налоговый учет
Налоговый учет
НДС
НДФЛ
ЕСН
Налог на прибыль
УСН
ЕНВД
ЕСХН
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Налог на имущество
Земельный налог
Кадровик
Выплаты работникам
Прием на работу
Увольнение
Трудовая книжка
Справка
Производственный календарь на 2008 год
Коды бюджетной классификации (КБК)
Ставки ЕСН
Ставки НДФЛ
Регистрация фирм
Регистрация ИП
Регистрация ООО, ЗАО, ОАО
Лицензирование
ОПРОС
Насколько успешно вы судились с налоговой?

Никогда не судился, но при необходимости готов
Судился не раз и выигрывал
Никогда не судился и не собираюсь
Судился не раз и проигрывал


Результаты
Другие опросы

Всего голосов: 400
Комментарии: 2
12.08.2009
Компенсация расходов подрядчику
Ипотечный брокеридж
Свежие поправки в Налоговом кодексе РФ
Отражение дебиторскаой и кредиторскаой задолженности в учете

Свежие поправки в Налоговом кодексе РФ

Рекордсменом по нововведениям стала глава, посвященная НДФЛ. Также изменения затронули взносы во внебюджетные фонды, налог на прибыль, ЕНВД, упрощенную систему, сельскохозяйственный налог. Сведения о новшествах, которые касаются большинства компаний, мы собрали в наглядной таблице.

В июле 2009 года Президент России одобрил поправки сразу в несколько глав Налогового кодекса РФ.

Поправки внесены Федеральными законами от 17 июля 2009 г. № 165-ФЗ, от 19 июля 2009 г. № 201-ФЗ, 202-ФЗ и 204-ФЗ, от 24 июля 2009 г. № 213-ФЗ.

Что меняется в Налоговом кодексе

Что меняется
Когда поправки вступают в силу
Новые правила
Прежний порядок
ЕСН (гл. 24 Налогового кодекса РФ)
Глава 24 НК РФ

 

С 1 января 2010 года

 

Глава 24 НК РФ будет отменена. Вместо ЕСН все компании и предприниматели будут платить взносы:

 

— на обязательное пенсионное страхование;

 

— на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

 

— на обязательное медицинское страхование (подробности на стр. 19).

 

Правда, в 2010 году взносы в ФСС и ФОМС плательщики единого сельхозналога, компании и предприниматели на «упрощенке» и «вмененке» будут считать по нулевой ставке

 

Часть ЕСН зачисляется в федеральный бюджет, остальной налог распределяется по внебюджетным фондам: ПФР, ФСС, федеральный и территориальный ФОМС.

 

Те, кто платит ЕСХН, организации и предприниматели на «упрощенке» и «вмененке» перечисляют только взносы на обязательное пенсионное страхование

 

Налог на прибыль (гл. 25 Налогового кодекса РФ)
Учет доплаты до фактического заработка, выплаченной из-за болезни сотрудника (п. 15 ст. 255 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

Если за период болезни сотруднику выплатят суммы, превышающие пособие по временной нетрудоспособности, списать разницу будет сложнее. Так как НК не запрещает учитывать подобные затраты, предусмотрите доплату в трудовом или коллективном договоре и отнесите ее в расходы на основании пунк-та 25 статьи 255

 

В 2009 году в случае болезни работника доплату до фактического заработка можно отнести в расходы на оплату труда

 

Учет стоимости медицинских услуг, оказанных работникам компании (абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

Кроме расходов на ДМС в налоговом учете можно списать стоимость медицинских услуг, оказанных работникам организации. Для этого с медицинскими учреждениями, получившими лицензии в России, компания должна заключить договор в пользу работника. Минимальный срок договора — один год. Общий лимит расходов по ДМС и стоимости медицинских услуг — 6 процентов расходов на оплату труда

 

Стоимость полисов ДМС, не превышающую 6 процентов от расходов на оплату труда, можно учесть при налогообложении прибыли

 

Учет взносов во внебюджетные фонды (п. 1 ст. 318 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

Вместе с расходами на обязательное пенсионное страхование налог на прибыль уменьшат:

 

— взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

 

— на обязательное медицинское страхование

 

В числе расходов на производство и реализацию — ЕСН и «пенсионные» взносы

 

НДФЛ (гл. 23 Налогового кодекса РФ)
Налогообложение единовременной матпомощи, выплаченной родителям (усыновителям) (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

НДФЛ не нужно удерживать с единовременной матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка, если она выплачена нанимателем в течение первого года после рождения (усыновления) малыша,. Предельная сумма такой поддержки в 2010 году останется прежней и составит 50 000 руб. на каждого ребенка

 

Не имеет значения, сколько лет прошло с момента рождения (усыновления) малыша. Если компания выплатит работнику единовременную матпомощь, не превышающую 50 000 руб., НДФЛ удерживать не придется

 

Налогообложение единовременной матпомощи, выплаченной в связи со смертью (абз. 3 п. 8 ст. 217 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

Компании не придется удерживать НДФЛ с суммы единовременной материальной помощи, если ее выплатили:

 

— в связи со смертью бывшего работника, вышедшего на пенсию, членам семьи;

 

— бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи

 

От НДФЛ освобождена только та единовременная матпомощь, которую организация оказала:

 

— работнику в связи со смертью члена семьи;

 

— членам семьи работника в связи с его смертью

 

Налогообложение социальных доплат к пенсиям (п. 2 ст. 217 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

Если в соответствии с законами РФ и субъектов федерации гражданину положены социальные доплаты к пенсиям, при перечислении этих сумм НДФЛ удерживать не будут

 

Социальные доплаты к пенсиям — в числе доходов, с которых платят НДФЛ

 

Налогообложение материальной выгоды от экономии на процентах (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

В 2010 году с материальной выгоды от экономии на процентах не нужно будет платить НДФЛ, если заемными средствами:

 

— оплатили землю на территории России под приобретаемыми жилыми домами (долями в них) или участки на индивидуальное жилищное строительство;

 

— погасили ранее полученные кредиты на строительство и покупку в России домов, квартир, комнат, долей в них, земли под индивидуальное жилищное строительство, участки, на которых расположено приобретаемое жилье.

 

Новой льготой смогут воспользоваться только те граждане, право которых на имущественный вычет, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220, инспекторы подтвердят

 

НДФЛ не платят с материальной выгоды от экономии на процентах, если кредиты получены на строительство и покупку жилья.

 

Льгота положена тем, кто имеет право на имущественный вычет в сумме, израсходованной на строительство и покупку жилья, а также в размере процентов по кредиту

 

Налогообложение доходов от реализации легковых автомобилей (п. 17.1 ст. 217 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

Появился еще один способ не платить НДФЛ при продаже легкового автомобиля. Если машина на протяжении последних трех лет числилась за владельцем в ГИБДД, с дохода от реализации НДФЛ не удерживают

 

При продаже транспортных средств, находившихся в собственности три года и более, можно заявить имущественный вычет, равный полученному доходу

 

Срок получения вычетов по взносам по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования (п. 2 ст. 219 НК РФ)

 

С 1 января 2009 года

 

Если взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования работодатель удерживал из зарплаты сотрудника и перечислял в соответствующие фонды, социальный вычет работник может получить до конца налогового периода

 

Социальный вычет по расходам граждане могли получить, только когда соответствующий налоговый период завершился

 

Размер вычета, предоставляемого при продаже объектов (кроме недвижимости), которыми владели менее трех лет (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

По объектам (кроме жилья, дач и земли), которые находились в собственности гражданина менее трех лет, имущественный вычет вырос до 250 000 руб. Альтернативный способ — снизить доходы на расходы по приобретению такой собственности

 

Доходы от реализации имущества (кроме недвижимости), которым владели менее трех лет, можно уменьшить на 125 000 руб. Либо на расходы по приобретению этих объектов

 

Учет в вычетах стоимости проектно-сметной документации для проведения отделочных работ (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

Имущественный налоговый вычет можно за- явить в сумме расходов на проектно-сметную документацию, оформленную специалистами перед проведением отделочных работ.

 

Даже если гражданину в квартире (комнате) принадлежит только доля, часть расходов на отделку, а также на проектно-сметную документацию он может вернуть как имущественный вычет

 

В качестве имущественного вычета собственники квартир и комнат могут заявить только расходы на отделку

 

Учет в вычетах стоимости земли для индивидуального жилищного строительства и участков под приобретаемыми домами, квартирами, комнатами (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

Если гражданин приобретает землю на индивидуальное жилищное строительство или оплачивает участок под покупаемым домом, квартирой, комнатой, он имеет право на имущественный вычет. Проценты по целевым кредитам, потраченным на такие покупки, также дают возможность снизить НДФЛ.

 

Имущественный вычет по расходам на покупку земли можно получить только после того, как будет оформлено свидетельство о праве собственности на дом

 

Имущественный вычет предоставляется покупателям готового жилья и тем, кто потратился на строительство новых домов и квартир. Сумма вычета — фактические расходы на строительство и покупку плюс проценты (если использовались целевые кредиты)

 

Учет в вычетах процентов по заемным средствам, направленным на рефинансирование старых целевых кредитов (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

Если банк рефинансировал кредит на возведение, покупку жилья или земли под индивидуальное строительство, участков, на которых расположены купленные дома, квартиры, комнаты, проценты можно частично компенсировать. Для этого нужно воспользоваться имущественным налоговым вычетом

 

Проценты по кредитам, с помощью которых погасили ранее взятую ипотеку, базу по НДФЛ не уменьшают

 

Сельхозналог (гл. 26.1 Налогового кодекса РФ)
Учет взносов во внебюджетные фонды (абз. 1 подп. 7 п. 2 ст. 346.5 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

В числе платежей во внебюджетные фонды, уменьшающих налоговую базу по ЕСХН:

 

— страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

 

— обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

 

— обязательное медицинское страхование;

 

— взносы «на травматизм».

 

Возможность уменьшить сельхозналог на платежи в ФСС и ФОМС пока потенциальная. Ведь в 2010 году платить эти взносы таким компаниям и предпринимателям не придется

 

Сельхозналог уменьшают взносы на обязательное пенсионное страхование

 

ЕНВД (гл. 26.3 Налогового кодекса РФ)
Учет взносов во внебюджетные фонды (п. 2 ст. 346.32 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

ЕНВД можно уменьшить на:

 

— страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

 

— обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

 

— обязательное медицинское страхование;

 

— взносы «на травматизм».

 

Взносы во все внебюджетные фонды вместе с больничными, выплаченными работникам, не могут уменьшить налог более чем на 50 процентов. В 2010 году плательщики ЕНВД не будут перечислять взносы в ФОМС и ФСС

 

ЕНВД уменьшают взносы на обязательное пенсионное страхование, уплаченные в отношении работников, а также в виде фиксированных сумм (за предпринимателя). Вместе с больничными, выданными сотрудникам, взносы не могут уменьшить ЕНВД более чем на 50 процентов

 

«Упрощенка» (гл. 26.2 Налогового кодекса РФ)
Размер лимита доходов для перехода на «упрощенку» (п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ)

 

С 22 июля 2009 года

 

Если доходы компании за 9 месяцев 2009, 2010, 2011 годов не превысят 45 000 000 руб., то в 2010, 2011 и 2012 годах соответственно она сможет перейти на «упрощенку».

 

Лимит доходов за 9 месяцев 2012 года — 15 000 000 руб., умноженных на коэффициенты-дефляторы, установленные МЭРТ по 2009 год включительно

 

Доходы компании за 9 месяцев того года, в котором подано заявление о применении «упрощенки», не должны были превысить расчетный показатель — 15 000 000 руб., умноженных на коэффициенты-дефляторы, установленные МЭРТ

 

Размер лимита доходов, позволяющий оставаться на «упрощенке» (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

Чтобы применять упрощенный режим налогообложения, в 2010, 2011 и 2012 годах доход компании не должен превышать 60 000 000 руб.

 

Лимит доходов с 2013 года — 20 000 000 руб., умноженных на коэффициенты-дефляторы, установленные МЭРТ по 2009 год включительно

 

В 2009 году лимит доходов компании на «упрощенке» — 20 000 000 руб., умноженных на коэффициенты-дефляторы, установленные МЭРТ

 

Учет взносов во внебюджетные фонды:

 

— с базой «доходы минус расходы» (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

 

С 1 января 2010 года

 

В числе платежей во внебюджетные фонды, уменьшающих налог на «упрощенке»:

 

— страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

 

— обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

 

— обязательное медицинское страхование;

 

— взносы «на травматизм».

 

Налог на «упрощенке» уменьшают взносы на обязательное пенсионное страхование и на «травматизм»

 

 

 

В 2010 году плательщики налога на «упрощенке» взносы в ФОМС и ФСС перечислять не будут

 

 

— с базой «до-

 

ходы» (абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

Взносы в ПФР, ФСС, территориальный и федеральный ФОМС, на страхование от несчастных случаев вместе с больничными, выплаченными работникам, не могут уменьшить налог (авансовые платежи) более чем на 50 процентов

 

Вместе с больничными, выплаченными работникам, взносы на обязательное пенсионное страхование не могут снизить налог (авансовые платежи) более чем на 50 процентов

 

«Патентная» «упрощенка» (гл. 26.2 Налогового кодекса РФ)
Учет взносов во внебюджетные фонды (п. 10 ст. 346.25.1 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

Стоимость патента могут уменьшить страховые взносы:

 

— на обязательное пенсионное страхование;

 

— на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

 

— на обязательное медицинское страхование;

 

— «на травматизм».

 

В 2010 году предприниматели, применяющие «упрощенку» на основе патента, взносы в ФСС и ФОМС платить не будут

 

Окончательный взнос за патент уменьшают взносы на обязательное пенсионное страхование

 

Ограничения в привлечении предпринимателем наемных работников (п. 9 ст. 346.25.1 НК РФ)

 

С 1 января 2009 года

 

Чтобы применять «упрощенку» на основе патента, среднесписочная численность наемных работников за налоговый период не должна превышать пяти человек

 

С 2009 года право предпринимателей «с патентом» привлекать наемных работников закрепили в пунк-те 2.1 статьи 346.25.1 НК РФ. Но в пункте 9 этой же статьи оставался запрет на использование чужого труда

 

Правила определения предельного размера доходов для «патентной» «упрощенки» (п. 2.2 ст. 346.25. 1 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

Право на «патентную» «упрощенку» предприниматель теряет, если в календарном году его доходы превысят лимиты, установленные статьей 346.13 НК РФ. Количество полученных патентов значения не имеет

 

Право применять «упрощенку» на основе патента предприниматель не потеряет, если его доходы не превысят лимит по итогам года

 

Корректировка потенциального дохода (п. 7.1 ст. 346.25.1 НК РФ)

 

С 1 января 2010 года

 

Если региональные власти не установят потенциальный доход на 2010, 2011 и 2012 годы, для расчета налога будут использовать показатели 2009, 2010 и 2011 годов соответственно. Умножать эти величины на коэффициент-дефлятор предпринимателям не придется. Поправка действует по 31 декабря 2012 года включительно

 

В 2009 году предприниматели, использующие показатель потенциального дохода, установленный региональными властями в 2008 году, умножают его на коэффициент-дефлятор


Источник: audit-it.ru

[ Напечатать статью | Отправить другу ]
Рейтинг статьи

Средняя оценка:
Всего голосов:2
Новости по теме:
08.08.2017 - Об учете расходов арбитражного управляющего на приобретение личного автомобиля, на ОСАГО и КАСКО
04.08.2017 - Минфин разъяснил, в чем заключаются поправки, внесенные в ПБУ об учетной политике
04.08.2017 - Об изменениях в ПБУ 1/2008
31.07.2017 - В ПБУ1/2008 по учетной политике организаций внесены существенные изменения
31.07.2017 - Минфин указал, какие именно ПБУ приравнены к федеральным стандартам бухучета
27.08.2010 - Минфин решил изменить с 2011 года многие правила бухучета
31.03.2010 - Расходы на содержание отдела капстроительства учитываются в стоимости объекта
16.11.2009 - Амортизация не прерывается при реорганизации компании
18.08.2009 - «Касперский» обзавелся «песочницей»
18.08.2009 - Минфин проговорился о грядущей реформе бухучета
02.08.2017 - Шувалов надеется, что налоговая нагрузка на малый бизнес не будет расти
01.08.2017 - В планах ФНС замена кодов дохода и вычета по НДФЛ
31.07.2017 - Президент подписал закон о курортном сборе
17.11.2010 - Единая планка в 27% решит проблемы ПФР
13.05.2010 - Новый автомобиль взамен старого, плюс скидка – надо ли платить налоги?
13.05.2010 - Госдума не одобрила налог на предметы роскоши
06.05.2010 - В расходах учитываются любые выплаты, предусмотренные трудовым договором
06.05.2010 - МПЗ, полученные от демонтажа незавершенного строительства
31.03.2010 - Проверка контрагента − обязанность налогоплательщика
31.03.2010 - Жилье за счет материнского капитала: положен ли вычет?
08.08.2017 - Оплата занятий спортом, не связанных с производством, не учитывается в расходах
07.04.2010 - ФНС утвердила электронный формат сообщений о выборе МИФНС для обособленных подразделений
30.11.2009 - Утверждены КБК по страховым взносам на 2010 год
06.10.2009 - Сделка по продаже имущества не всегда влечет за собой начисление налогов
12.08.2009 - Обзор изменений в учете и налогообложении
11.08.2009 - Оренбургские власти собираются заменять «неэффективные» налоговые льготы другими
22.09.2008 - «Вмененный» доход не отнимет право на УСН
10.09.2008 - Уточнен порядок постановки на учет «обособленца»
11.06.2008 - О налогах и праве — на злобу дня
20.05.2008 - В 2008 г. ФНС выпустит семь новых регламентов

Статьи по теме:
14.03.2011 - Дела архивные. Сроки храненеия бухгалтерских и хозяйственных документов.
12.08.2009 - Компенсация расходов подрядчику
11.01.2009 - Резервы — на корректировку!
11.01.2009 - Неоценимые оценочные значения, или Как применять новое ПБУ
01.10.2008 - Сколько лет должны «жить» документы в бухгалтерии
23.09.2008 - Порядок бухгалтерского учета по договору лизинга
28.08.2008 - ПБУ 11 – теперь не для избранных!
25.07.2008 - Применяем ПБУ 3/2006 при получении или выдаче авансов
23.07.2008 - Применяем ПБУ 3/2006 при получении или выдаче авансов
22.07.2008 - Агентский договор: особенности учета
24.11.2009 - Какое решение может принять вышестоящий налоговый орган по жалобе на решение ИМНС
22.09.2008 - Специальные налоговые режимы тоже обновили
05.08.2008 - Чем рискует покупатель, если продавец не является плательщиком НДС
04.08.2008 - Изнанка налоговой реформы
30.07.2008 - Обособленные подразделения: особенности налогообложения
30.06.2008 - Экономный заем
19.06.2008 - Обзор изменений в учете и налогообложении от журнала "Главбух" №12/2008
08.05.2008 - Незаконные налоговые схемы уходят в прошлое
11.04.2008 - Не пеняй на пени - они зачтутся
31.01.2008 - «Обособленное» путешествие во времени
10.03.2011 - Налоговая экономика. Идеи снижения налога на имущество и страховых взносов.
17.08.2009 - Начисление амортизации в бюджетном учете по новым правилам
26.04.2009 - "Доход, да не тот!" или КАК СМИНУСОВАТЬ ДОНАЧИСЛЕННЫЙ НАЛОГ
11.01.2009 - Лучшая поправка 2009
01.10.2008 - Обзор Минфина: Специальные налоговые режимы - 2009
10.09.2008 - Столовая в компании
01.09.2008 - Раздельный учет: ЕНВД и ОСН
11.08.2008 - Если по налогу образовалась мнимая переплата
17.07.2008 - Идеальная налоговая политика
17.07.2008 - Четыре случая расчета векселем
Нет комментариев. Почему бы Вам не оставить свой?
Ваше имя:
Смайл - 01 Смайл - 02 Смайл - 03 Смайл - 04 Смайл - 05 Смайл - 06 Смайл - 07 Смайл - 08 Смайл - 09 Смайл - 10 Смайл - 11 Смайл - 12 Смайл - 13 Смайл - 14 Смайл - 15 Смайл - 16 Смайл - 17 Смайл - 18
Секретный код:Секретный код
Повторить:

РУБРИКАТОР
Акцизы
Арбитражная практика
Аренда
Аудит
Банки
Бухгалтерский учет
Валюта. Экспорт. Импорт
Власть. Правительство
Выплаты работникам
Директору
Документооборот
Другие новости
ЕНВД
ЕСН
ЕСХН
Займы, кредиты, лизинг
Законопроекты
Земельный налог
Игорный бизнес
ИП
Кадровик
Компьютеры, интернет
Криминал
Малый бизнес
МРОТ
МСФО
Наличные расчеты, ККТ, ККМ
Налог на имущество
Налог на прибыль
Налоги с ФОТ
Налоговая инспекция
Налоговая система
Налоговый учет
НДПИ
НДС
НДФЛ
Образование, трудоустройство
Общие вопросы уплаты налогов
Оптимизация налогообложения
Основные средства
Отдохни
Отражение расходов, учет расходов
Отчетность
Патентная система налогообложения
Пенсия. ПФР
Подотчет, командировочные расходы
Правовые вопросы
Проверка
Регистрация, ликвидация, лицензирование
Реклама
Санэпиднадзор
Сборы и платежи
Страхование
Строительство
Таможня
Торговля
Транспорт
Транспортный налог
УСН
Ценные бумаги
Штрафы, пени, ответственность
Экономика и финансы
Юридический практикум

ФОРУМ
Зарплатные карты
Налоговый учет, налог на прибыль, ПБУ 18, Форма №2.
Ответьте на вопросы, кто знает
требуется бухгалтер приходящий
Автоматизация деятельности малых и средних предприятий
оТЧЕТНОСТЬ ИП?
Как сдать отчет за 2009г., не нанимая бухгалтера.
Бесплатная программа расчета зарплаты и ведения учета
Я верю что дети смогут жить полноценной жизнью, нужно только немного им помочь!
Какой документ выписывать физлицам к кассовому чеку?
Профессиональный налоговый юрист
Продавец не поставил ценник на водку
   Copyright © 2006-2011 «Налоговый учет». Правила использования материалов сайта www.naluchet.ru
О Проекте
RSS
Авторам
Реклама на сайте
Авторам: Присылайте ваши новости, статьи, вопросы/ответы на [email protected] Мы их обязательно разместим. Разработано: Бизнес-Системы