Дата 22.12.2014
USD: 60.6825
EUR: 74.5727
УЧ. СТ. ЦБ: 8.25%
МРОТ: 5554 руб.
Налоговый учет
Налоговый учет
НДС
НДФЛ
ЕСН
Налог на прибыль
УСН
ЕНВД
ЕСХН
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Налог на имущество
Земельный налог
Кадровик
Выплаты работникам
Прием на работу
Увольнение
Трудовая книжка
Справка
Производственный календарь на 2008 год
Коды бюджетной классификации (КБК)
Ставки ЕСН
Ставки НДФЛ
Регистрация фирм
Регистрация ИП
Регистрация ООО, ЗАО, ОАО
Лицензирование
ОПРОС
Насколько успешно вы судились с налоговой?

Никогда не судился, но при необходимости готов
Судился не раз и выигрывал
Никогда не судился и не собираюсь
Судился не раз и проигрывал


Результаты
Другие опросы

Всего голосов: 397
Комментарии: 2
19.05.2006
Отправляем сотрудника за границу.
НДС в кассовом чеке

Отправляем сотрудника за границу.

Сейчас, когда деловые поездки за рубеж стали уже привычным делом, бухгалтерам следует с не меньшей ответственностью подходить к учету командировочных расходов. В первую очередь из-за того, что они являются нормируемыми и порядок их учета регулируется устаревшими нормативными документами. И не редко у бухгалтеров возникает вопрос: какой именно документ требуется в том или ином случае...

На сегодняшний день учет командировочных расходов регламентируется инструкцией Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 7 апреля 1988 г. № 62 «О служебных командировках в пределах СССР» (далее — Инструкция о командировках). Что касается зарубежных командировок, то их учет регулирует еще более старый нормативный акт — постановление Госкомтруда СССР от 25 декабря 1974 г. № 365 «Об утверждении Правил об условиях труда советских работников за границей».

В соответствии с Инструкцией о командировках служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению руководителя организации на определенный срок в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы.

Из этого определения мы можем сделать два вывода. Первый - в командировку отправляют только тех специалистов, чьи отношения с предприятием оформлены трудовым договором (контрактом, соглашением и т. п.). Сотрудника, работающего в организации по гражданско-правовому договору, отправлять в командировку нельзя. Второй вывод — направление работников в командировку производится лишь по распоряжению руководства. То есть в распоряжении бухгалтера должен быть документ, подтверждающий намерение руководства направить того или иного сотрудника за границу.

Ирина Маринина, главный бухгалтер:
- Наша фирма импортирует товары из Польши и Белоруссии. Естественно, наши сотрудники периодически ездят в эти страны. В командировку их направляютна основании приказа руководителя. При этом командировочные удостоверения я до последнего времени не оформляла. Но недавно налоговый инспектор сказала мне, что мы обязаны по всем командировкам выписывать командировочные удостоверения, а приказ оформлять не нужно. Так ли это?

На самом деле необходимость оформления приказа и удостоверения зависит от того, куда именно едет ваш сотрудник. Если это поездка по России или же по странам СНГ, то командировочное удостоверение оформляется в обязательном порядке. Оно является одним из основных документов, подтверждающих тот факт, что работник действительно посетил организацию, в которую его откомандировали. Даты прибытия и убытия, проставленные на этом документе, становятся теми самыми временными вешками, которые определяют период начисления «суточных» и «квартирных». При этом приказ руководителя об отправке сотрудника организации в командировку можно не оформлять.

Но при поездках в дальнюю заграницу командировочное удостоверение, напротив, не требуется. Не будете же вы просить своих иностранных партнеров поставить на столь диковинном и непонятном для них документе печать и подпись! Здесь для расчета периода оплаты командировочных расходов принимается дата пересечения границы (по отметке пограничной службы в загранпаспорте). А направление в загранкомандировку оформляется приказом руководителя, в котором указываются страна, цель поездки, сроки и т. п.

При этом цель поездки должна быть четко связана с производственной необходимостью. В противном случае вы не сможете отнести командировочные расходы на себестоимость (основание — подп. «и» п. 2 Положения о составе затрат). Налоговые органы весьма рекомендуют иметь в составе документации, оформляемой в связи с командировкой сотрудников за границу, письма от зарубежных партнеров, предварительный договор или договор на обучение (стажировку), приглашение на выставку или что-нибудь подобное. Такой документ имеет статус «первоосновы», базиса, на котором и строится «здание» зарубежной командировки. А заодно он доказывает производственную необходимость поездки.
Особенно важно соблюсти это требование, если сотрудник едет в командировку в курортное место. В этой ситуации бухгалтеру нужно убедительно доказать, что речь идет о настоящей командировке, а не о развлекательной поездке. И чем больше оправдательных документов у него будет, тем лучше.

Теперь о сроках. Командировка по России не может длиться более 40 дней (без учета времени в дороге), а за пределами страны — больше 60 (постановление СМ РФ от 1 декабря 1993 г. № 1261). Более длительное пребывание за границей рассматривается уже как работа за рубежом (в зарубежном представительстве), и тогда суточные рассчитываются по нормам, установленным для работников загранучрежде-ний России (а они существенно ниже обычных командировочных) . Если сотрудник направляется в командировку для выполнения монтажных, наладочных и строительных работ, то в этом случае предельный срок командировки не должен превышать один год.

Расходуем «по правилам»

Как указано в пунктах 10 и 12 Инструкции о командировках, командировочные расходы включают в себя затраты по найму жилого помещения и бронированию мест в гостинице, суточные, а также расходы по проезду к месту командировки и обратно, оплату услуг по предварительной продаже проездных документов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями и расходы по проезду транспортом общего пользования (кроме такси) к станции, пристани, аэропорту.

При командировках внутри страны расходы по найму жилья возмещаются по установленным нормам и на основании подтверждающих документов. Если командированный не может представить такие документы, то «квартирные» ему компенсируют по минимальной ставке. Также по минимальной стоимости разрешено возмещать и стоимость билетов, если работник не может представить оправдательных документов. При загранкомандировках, в том числе и в страны СНГ, компенсация проезда и найма жилья без представления подтверждающих документов не предусмотрена. Есть документы — есть выплата, нет документов — выплаты не будет.

При командировках внутри страны с разрешения руководства командированный имеет право путешествовать с комфортом (в мягком вагоне, первым классом самолета и т. п.). Но отправляющиеся за границу практически лишены возможности наслаждаться повышенным комфортом в пути за счет организации.

Все командированные без исключения могут рассчитывать на «первоклассные» места только при поездках либо в чересчур развитые страны, где не существует вагонов или кают второго класса, либо, наоборот, в слишком неразвитые. Так, первым классом разрешено путешествовать по железным дорогам Азии и Африки (видимо, эта норма появилась из-за опасений за жизнь и здоровье командированных).

Нередко у организаций возникают споры по поводу того, можно ли отнести к транспортным расходам командированного оплату такси и аренду автомобиля.

Ольга Вардарова, главный бухгалтер:
- Один из наших сотрудников ездил во время одной командировки сразу в два города - в Прагу, а затем в Дрезден. Чтобы сэкономить на авиабилете, мы приобрели для него место на чартерном рейсе до чеш-ского города Пардубице, который находится в часе езды от Праги. В аэропорту его должны были встретить наши западные партнеры. Но обстоятельства сложились таким образом, что нашего сотрудника не встретили. Пришлось ему добираться до Праги на такси. Уладив там все дела, он взял автомобиль и поехал в Дрезден, затем вернулся в Прагу и оттуда уже вылетел в Москву. Таким образом, нашему сотруднику пришлось серьезно потратиться на такси и аренду машины. Однако при проверке налоговая инспекция отказалась принимать эти расходы, так как, по ее словам, они не предусмотрены действующими нормативными документами. Так ли это на самом деле?

К сожалению, да. С точки зрения действующего законодательства командированный имеет право путешествовать лишь воздушным, железнодорожным, водным и автомобильным транспортом общего пользования.

Несмотря на то что в большинстве стран Европы и США поездки на арендованном автотранспорте — это привычный, удобный и недорогой способ передвижения, наши финансовые и налоговые органы по-прежнему считают автомобиль роскошью. А иначе чем можно объяснить содержащийся в письме Минфина России от 28 декабря 1999 г. № 04-04-06 запрет учитывать для целей налогообложения расходы на аренду автомобиля? А уж такси тем более считается атрибутом красивой жизни, и оплачивать его следует исключительно из собственного кармана.

При командировках по России дополнительные услуги, оказываемые в гостиницах, подлежат возмещению в пределах норм, установленных для расходов по найму жилья. А для заграницы суммы, которые тратятся на питание и другие личные нужды, включенные в счет за наем жилого помещения, оплачиваются суточными и возмещению не подлежат.

Видимо, это связано с тем, что российские гостиницы по-прежнему предлагают крайне ненавязчивый сервис, который зачастую включает лишь телефон и телевизор в холле, утюг на этаже и кипяток в номер. В приличных же западных гостиницах в стоимость номера могут входить мини-бар, услуги прачечной и даже завтрак! Так что, дорогие командированные, чтобы жизнь медом не казалась, оплачивайте все это сами. Такую мысль Минфин России высказал в письме от 28 декабря 1999 г. № 04-04-06.

Екатерина Гулль, бухгалтер туристической фирмы:
- Наша фирма планировала стать туроператором по Турции, и поэтому мы послали одного из сотрудников в командировку в эту страну. Три дня он прожил в отеле в Анталии и два - в гостинице близ горы Памуккале. Так как возле этой горы есть только пятизвездочные отели, номер ему обошелся очень дорого. Зато на проживании в Анталии ему удалось сэкономить. Когда я рассчитывала нормируемые расходы на жилье этого сотрудника, я исходила из общей стоимости его проживания в Турции в течение пяти дней. Надо сказать, что в норматив он вписался. Однако при проверке налоговая инспекция заявила, что норматив проживания надо рассчитывать исходя из стоимости номера за каждые сутки. А так как стоимость проживания в отеле «пять звезд» явно превышала норматив, на нас наложили санкции за неполную уплату налога на прибыль. Справедливо ли это?

К сожалению, с точки зрения действующего законодательства налоговая инспекция была абсолютно права. В соответствии с постановлением № 365, если командированный сотрудник, проживавший в нескольких гостиницах, в одни дни командировки израсходовал на наем жилья больше, чем установлено нормативом, а в другие дни, наоборот, сэкономил, то зачесть перерасход в счет экономии не удастся.

А вот расходы на международные телефонные переговоры с родной фирмой, которые производились как с пункта связи, так и из отеля, могут быть компенсированы в полном объеме. Правда, для этого командированному нужно будет не только указать, по каким номерам телефонов он звонил, но и сообщить, о чем велись разговоры, а также обосновать их производственную необходимость. При этом услуги связи не нормируются и не включаются в командировочные расходы.

При командировках за рубеж суточные за время, проведенное в пути после пересечения границы, выплачиваются по нормам и в валюте страны назначения. А за время, потраченное в пути по территории России, — в рублях и по российским нормативам (письмо Минтруда России и Минфина России от 17 мая 1996 г. № 1037-ИХ).

Даты пересечения границ определяются по отметке контрольно-пропускных пунктов в загранпаспорте работника. Если он едет в командировку в две или более страны, то суточные уплачиваются по принципу страны назначения. Это значит, что за день перемещения из страны в страну суточные выплачиваются в валюте и по нормам того государства, в которое направился командированный.

В некоторых случаях на суточных придется экономить. Так, если в стране пребывания командированные обеспечиваются бесплатным питанием или же питание включено в стоимость билета, то суточные выплачиваются в размере 30 процентов установленных норм. Если принимающая сторона предоставляет командированным сотрудникам бесплатное жилье, то «квартирные» компенсационные выплаты не производятся. Иногда бывает, что принимающая сторона готова в период командировки обеспечить вашего сотрудника иностранной валютой на личные расходы. В этом случае суточные не выплачиваются вообще.

При подготовке этого материала мы столкнулись с одним очень любопытным мнением, высказанным специалистом налогового ведомства в ответ на частный запрос налогоплательщика. Оказывается, все документы, подтверждающие стоимость поездки и проживания, должны быть обязательно переведены на русский язык. При этом налоговик обосновал свою позицию, сославшись на статью 68 Конституции РФ, в которой говорится, что государственный язык России — русский. Правда, чиновник не разъяснил, нужно представлять апостиль или же достаточно перевода, не заверенного нотариально.

Но так как подобное требование «не озвучено» ни в одном нормативном акте, мы бы посоветовали налогоплательщикам просто-напросто проигнорировать его.

Для въезда в отдельные страны (например, в Германию, Австрию, Францию, Испанию, США) командированный обязан иметь медицинскую страховку. В этом случае расходы на страхование можно полностью включать в себестоимость (основание — письмо ГНИ по г. Москве от 22 января 1997 г. №11-13/1276).

Евгения Георгиева, главный бухгалтер торговой компании:
- Наша организация имеет сеть магазинов «Одежда из Парижа». Мы закупаем товар напрямую во Франции. Наши сотрудники ездят в эту страну довольно часто. Чтобы не тратить лишнее время и деньги, мы договорились с одной туристической компанией, которая теперь бронирует для нас авиабилеты, места в гостинице и обеспечивает трансфер. Стоимость услуг турфирмы я отношу на затраты. Правильно ли я делаю?

В соответствии с письмом Госналогслужбы России от 15 мая 1998 г. № 02-5-16/116 организации имеют полное право включать в себестоимость услуги туристических фирм по бронированию билетов и т. п. Для целей налогообложения эти расходы корректируются в соответствии с нормативами.

Аванс - он и в валюте аванс...

Командируемый за границу сотрудник, как и любой российский командированный, имеет право на получение аванса. Он должен быть равен сумме расходов на проезд, наем жилья и суточных в пределах установленных норм. Отчитаться об израсходованных суммах аванса командированный обязан в течение трех дней после возвращения из командировки. Для этого ему следует составить авансовый отчет, к которому прикладываются документы, подтверждающие призведенные расходы.

Нормативы командировочных расходов утверждены письмами Минфина России от 13 февраля 1997 г. № 14, от 27 декабря 1996 г. № 110, от 29 марта 1996 г. № 34 и от 26 апреля 1993 г. № 52.

Поскольку ваш сотрудник едет за границу, аванс нужно выдавать в валюте, которую соответственно необходимо предварительно купить.

По Положению ЦБ РФ от 25 июня 1997 г. № 62 валюту для этих целей следует приобретать в уполномоченных банках за безналичный расчет. Нельзя просто взять из кассы рубли, пойти в ближайший обменный пункт, накупить долларов или марок и выдать их командируемому. Нужно перечислить рубли на покупку иностранных денежных знаков банку, и затем тот перечислит валюту на ваш текущий валютный счет. А уж оттуда ее можно перевести на счет вашего сотрудника за границей или же снять через кассу и выдать ему наличными. Если у вашей организации нет валютного счета, его необходимо открыть.

В обоснование заявки на покупку валюты организация представляет в банк приказ об установленной норме суточных командируемому лицу, приказ о командировке с указанием фамилии, имени, отчества сотрудника, страны назначения, предполагаемых дат выезда и возвращения. Валюту можно получить не раньше чем за десять рабочих дней до выезда. Командируемому лицу выдается справка по форме № 0406007, которая является основанием для вывоза наличной иностранной валюты из России.

Если работник организации потратил в командировке не все полученные деньги, он должен вернуть их в кассу (в валюте или в рублях), а затем уже они вносятся на текущий валютный или расчетный счет. Организация обязана сдать валюту в банк в течение 10 дней со дня ее возврата сотрудником. Если же денег, наоборот, не хватило, то затраты компенсируются работнику в том же порядке, в каком выдавался аванс.

При большом желании организация может не связываться с валютой и выдать сотруднику деньги в рублях по курсу ЦБ РФ, действующему на этот день. В этом случае работнику придется самостоятельно приобретать валюту и получать разрешение на ее вывоз. Этот путь наиболее выгоден при командировках в страны СНГ, так как купить в России, скажем, гривны или тенге не так-то просто.

Что нам делать с НДС

Статья 171 НК РФ позволяет принять к зачету НДС, уплаченный по командировочным расходам (включающим проезд к месту служебной командировки и обратно, расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также наем жилого помещения). При этом налог исчисляется по расчетной ставке 16,67 процента от полной суммы этих расходов без учета налога с продаж, а при отсутствии подтверждающих документов — от нормативных расходов. Однако даже не думайте слепо применять это правило к расходам на заграничную командировку, обосновывая свою позицию отсутствием в кодексе прямых запретов. Ведь в статье 171 НК РФ речь идет именно об уплаченных суммах НДС. А в Методических рекомендациях по НДС разъяснено, что налогообложение услуг по перевозке пассажиров и багажа за пределы России облагается по ставке 0 процентов. То есть, по сути, по международным перевозкам НДС просто не начисляется и не платится, следовательно, принять к зачету вам будет нечего.

Поэтому вы сможете учесть только НДС, оплаченный за услуги по перевозке пассажиров и багажа по России. При этом при воздушных перевозках пределы территории Российской Федерации определяются по начальному и конечному пунктам авиарейса.

В соответствии с Законом № 118-ФЗ до 1 июля 2001 года реализация товаров (работ, услуг) на территории стран СНГ приравнивается к реализации на территории России. Поэтому до июля вы вправе принимать к зачету НДС, уплаченный за услуги по перевозке пассажиров и багажа в страны СНГ. Но с 1 июля эти услуги начнут облагаться НДС по ставке О процентов, поэтому со второй половины 2001 года принять к зачету НДС по таким перевозкам вы уже не сможете.

Как учесть командировки за рубеж

Порядок учета загранкомандировки в значительной мере определяется целью поездки (переговоры, выставка, семинар и обучение, обмен опытом, выполнение контракта).

В соответствии с подпунктом «и» пункта 2 Положения о составе затрат командировочные расходы включаются в себестоимость в полном объеме с последующей корректировкой для целей налогообложения.

Поэтому вся сумма командировочных расходов (как по нормам, так и сверх норм) подлежит учету на счетах затрат. В то же время включение отдельных видов командировочных расходов в состав затрат является серьезной ошибкой. Например, это расходы по командировкам сотрудников за рубеж для обучения на фирме — производителе приобретенного предприятием импортного оборудования, которое требует дополнительного монтажа. Согласно пункту 3.1.7 Положения по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, подобные расходы нужно учитывать на счете 08 «Капитальные вложения» субсчет «Затраты, не увеличивающие стоимость основных средств» с последующим списанием этих сумм за счет чистой прибыли. При этом до момента ввода оборудования в эксплуатацию такие расходы, оставаясь на счете 08, увеличивают среднегодовую стоимость имущества для целей уплаты налога на имущество.

Многие бухгалтеры захотят включить эти расходы в стоимость приобретенного оборудования. Им мы бы хотели напомнить о письме Управления МНС России по г. Москве от 13 апреля 2000 г. №04-146/14540, в котором сообщается, что увеличение стоимости основных средств на суммы командировочных и информационно-консультационных расходов, связанных с приобретением основных средств, в целях бухгалтерского учета для банков не предусмотрено. Скорее всего работники налоговых органов распространят действие этого документа и на другие организации. Правда, если обратиться к текстам ПБУ по учету основных средств и материально-производственных запасов, то становится ясно, что их формулировки вполне допускают возможность включения командировочных расходов в стоимость оборудования. Так что позиция налоговых органов небесспорна, но оспаривать ее придется скорее всего через суд.

Если работник направляется за границу для обучения (повышения квалификации, стажировки и т. п.), то суточные, стоимость проезда и проживания не включаются в его налогооблагаемый доход. Эта льгота предоставляется только по документально подтвержденным расходам. Но суммы, перечисляемые организациями за участие своих работников в семинарах и конференциях, подлежат включению в совокупный налогооблагаемый доход таких лиц в общеустановленном порядке.

Нередко сотрудников отправляют в командировки для участия организации в зарубежной выставке. Так как подобные мероприятия способствуют расширению сбыта, то есть непосредственно связаны с производственной деятельностью фирмы, командировочные расходы в таких случаях включаются в себестоимость. Но не следует забывать, что участие в выставке — это рекламные затраты, и, следовательно, командировочные расходы также будут являться частью рекламных затрат. Поэтому полная сумма, израсходованная на командировку (включая сверхнормативные суточные и квартирные), включается в облагаемый оборот по налогу на рекламу. Кроме того, такие расходы попадают под «двойное нормирование» — как командировочные и как рекламные затраты. Причем порядок применения нормативов в этом случае законодательством не определен. На наш взгляд, наиболее разумно будет вначале увеличить налогооб-лагаемую прибыль на величину сверхнормативных командировочных расходов, а затем уже рассчитывать превышение рекламных затрат над установленным нормативом. Причем при корректировке прибыли в последнем случае уже не учитывается сумма командировочных расходов, превысившая установленные нормы. Такой вариант позволяет формально соблюсти требования законодательства и в то же время избежать дублирования при корректировке прибыли для целей налогообложения.

Надеемся, что, воспользовавшись нашими рекомендациями, вы сможете учесть командировочные расходы сотрудников вашей организации без особых сложностей и никаких споров с налоговой инспекцией по этому поводу у вас не возникнет.

Источник: Ведущий консультант, партнер
ЗАО "Консалтинговая группа "Зеркало"
Ю.П. Гладышева-Сегал


[ Напечатать статью | Отправить другу ]
Рейтинг статьи

Средняя оценка:
Всего голосов:4
Новости по теме:
17.11.2010 - Работника можно будет уволить по "экономическим причинам"
17.11.2010 - Поправки в «Трудовой кодекс» одобрены на заседании РСПП
27.08.2010 - Минфин предлагает увольнять руководителей за задержку платежей и зарплат
27.08.2010 - В столичных фирмах бывает по 33 гендиректора-гастарбайтера
27.08.2010 - Работодатели изменили свой взгляд на опыт и образование главбухов
27.08.2010 - Возможен ли пересмотр графика отпусков
20.07.2010 - Зарплаты растут лишь у трудоголиков
07.07.2010 - До конца года вы обязаны побывать как минимум в двухнедельном отпуске, а остаток использовать не позднее середины 2012 г
07.07.2010 - Пик увольнений в России пройден
05.07.2010 - Численность безработных сократилась на 1.9%

Статьи по теме:
14.03.2011 - Дела архивные. Сроки храненеия кадровых документов
13.03.2011 - Работник пропал- что делать?
07.07.2010 - Как безопасно заменить ежегодный отпуск денежной компенсацией
06.07.2010 - Ответственность главного бухгалтера
09.02.2010 - Увольнение по взаимному соглашению сторон. В чем его преимущества для работодателя и работника
09.06.2009 - Трудовая книжка: что нужно знать бухгалтеру
13.10.2008 - Срочный трудовой договор
23.09.2008 - Вся правда о трудовой книжке
22.09.2008 - Уволить сотрудника без медзаключения нельзя
22.09.2008 - Уволить и не нарушать трудовое и налоговое законодательство
Нет комментариев. Почему бы Вам не оставить свой?
Ваше имя:
Смайл - 01 Смайл - 02 Смайл - 03 Смайл - 04 Смайл - 05 Смайл - 06 Смайл - 07 Смайл - 08 Смайл - 09 Смайл - 10 Смайл - 11 Смайл - 12 Смайл - 13 Смайл - 14 Смайл - 15 Смайл - 16 Смайл - 17 Смайл - 18
Секретный код:Секретный код
Повторить:

РУБРИКАТОР
Акцизы
Арбитражная практика
Аренда
Аудит
Банки
Бухгалтерский учет
Валюта. Экспорт. Импорт
Власть. Правительство
Выплаты работникам
Директору
Документооборот
Другие новости
ЕНВД
ЕСН
ЕСХН
Займы, кредиты, лизинг
Законопроекты
Земельный налог
Игорный бизнес
Кадровик
Компьютеры, интернет
Криминал
Малый бизнес
МРОТ
МСФО
Наличные расчеты, ККТ, ККМ
Налог на имущество
Налог на прибыль
Налоги с ФОТ
Налоговая инспекция
Налоговая система
Налоговый учет
НДПИ
НДС
НДФЛ
Образование, трудоустройство
Общие вопросы уплаты налогов
Оптимизация налогообложения
Основные средства
Отдохни
Отражение расходов, учет расходов
Отчетность
ПБОЮЛ
Пенсия. ПФР
Подотчет, командировочные расходы
Правовые вопросы
Проверка
Регистрация, ликвидация, лицензирование
Реклама
Санэпиднадзор
Сборы и платежи
Страхование
Строительство
Таможня
Торговля
Транспорт
Транспортный налог
УСН
Ценные бумаги
Штрафы, пени, ответственность
Экономика и финансы
Юридический практикум

ФОРУМ
Автоматизация деятельности малых и средних предприятий
требуется бухгалтер приходящий
оТЧЕТНОСТЬ ИП?
Как сдать отчет за 2009г., не нанимая бухгалтера.
Бесплатная программа расчета зарплаты и ведения учета
Я верю что дети смогут жить полноценной жизнью, нужно только немного им помочь!
Какой документ выписывать физлицам к кассовому чеку?
Профессиональный налоговый юрист
Продавец не поставил ценник на водку
Помогите советом, отказывают в приеме в ИМНС
онлайн регистрация юридических лиц
Регистраци ООО на домашний адрес
   Copyright © 2006-2011 «Налоговый учет». Правила использования материалов сайта www.naluchet.ru
О Проекте
RSS
Авторам
Реклама на сайте
Авторам: Присылайте ваши новости, статьи, вопросы/ответы на naluchet@mail.ru. Мы их обязательно разместим.