Дата 19.06.2018
USD:
EUR:
УЧ. СТ. ЦБ: 7.75 %
МРОТ: 9489 руб.
Налоговый учет
Налоговый учет
НДС
НДФЛ
ЕСН
Налог на прибыль
УСН
ЕНВД
ЕСХН
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Налог на имущество
Земельный налог
Кадровик
Выплаты работникам
Прием на работу
Увольнение
Трудовая книжка
Справка
Производственный календарь на 2008 год
Коды бюджетной классификации (КБК)
Ставки ЕСН
Ставки НДФЛ
Регистрация фирм
Регистрация ИП
Регистрация ООО, ЗАО, ОАО
Лицензирование
Главная -> УСН -> Общие вопросы учета

Общие вопросы учета


Оптимальное решение - как выбрать объект налогообложения для УСН



В соответствии со ст. ст. 346.14 и 346.20 НК - Единый налог может платиться:
- с доходов - по ставке 6 %
- с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.

Согласно Налоговому кодексу РФ Единый налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога (6%) и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога (15%) и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Большинству компаний более выгодным кажется последний вариант, так как он позволяет уменьшить налог на сумму затрат.
А 6-процентная схема подходит прежде всего организациям с невысокой себестоимостью деятельности.

!!! Обратите внимание: не каждый "упрощенный" заявитель может самостоятельно определиться с объектом налогообложения. Начиная с 1 января 2006 г., согласно п. 4 ст. 1 Закона N 101-ФЗ, участники договоров простого товарищества (совместной деятельности) и доверительного управления имуществом - смогут платить единый налог только по ставке 15 % с разницы между доходами и расходами. Об этом говорит п. 3 новой редакции ст. 346.14 Налогового кодекса.

С 1 января 2006 г. объект можно будет изменить. В случаях, если с начала применения упрощенной системы налогообложения прошло как минимум три года (то есть, фирма работает с применением УСН с 1 января 2003 года по ставке 6 процентов от доходов ), новая редакция п. 2 ст. 346.14 НК РФ, разрешает менять объект налогообложения. При желании смены объекта "доходы" на "доходы минус расходы", таким фирмам нужно будет подать в инспекцию заявление в свободной форме о смене объекта налогообложения. Сделать это они должны до 20 декабря текущего года (п. 3 ст. 5 Закона N 101-ФЗ).
К выбору объекта налогообложения нужно подходить очень тщательно. Если, допустим, фирма подала заявление на упрощенку, а затем спохватилась и решила его изменить, она сможет сделать это только до 20 декабря, уведомив инспекцию в свободной форме (п. 1 ст. 346.13 НК). Иначе придется три года жить с невыгодным режимом. Конечно, можно отказаться от упрощенки. Но в течение первого года применения спецрежима сделать это добровольно фирмы не имеют права. Так сказано в п. 3 ст. 346.13 Налогового кодекса.
Есть и другой вариант - нарушить одно из обязательных условий применения упрощенной системы. Тогда компания должна будет перейти на общий режим налогообложения начиная с квартала, в котором она утратила "упрощенное" право (п. 4 ст. 346.13 НК). Даже если фирме удастся вернуть свои показатели в "простое" русло, снова перейти на упрощенку с выгодным объектом налогообложения она сможет только через год (п. 7 ст. 346.13 НК).

Каждый из выбранных объектов уплаты единого налога имеет свои плюсы и минусы. Для удобного сравнения достоинств и недостатков выбранных объектов, нашими экспертами,подготовлена сводная таблица.
Объект налогообложения "Доходы"
Преимущества
Недостатки
Простота подсчета налога при налогообложении бартетных сделок возникает двойное налогообложение
Минимум рисков, связанных с неправильным учетом расходов Независимость доходов от произведенных фирмой расходов.
Налогоплательщики, могут уменьшить Единый налог на величину страховых взносов в Пенсионный фонд, но не более, чем на 50% (п.3 ст.346.21 НК РФ). 
Налогоплательщики, могут уменьшить Единый налог на величину на сумму пособий по временной нетрудоспособности 
Объект налогообложения "Доходы минус расходы"
Есть возможность влиять на сумму налога, планируя и перераспределяя расходы Возникают риски связанные с неправильным учетом расходов
Существует возможность перенести убыток, полученный в текущем году, на уменьшение доходов в течении 10 лет. Ограниченный перечень расходов, уменьшающие полученный налогооблагаемый доход

Дата публикации: 07.04.2008
Прочитано: 10504 раз
Дополнительно на данную тему
Характеристика  Упрощенной системы налогообложенияХарактеристика Упрощенной системы налогообложения
Оценка налоговой нагрузки при УСНОценка налоговой нагрузки при УСН
Порядок исчисления налогов по упрощенкеПорядок исчисления налогов по упрощенке
Организации не имеющие права применять УСНОрганизации не имеющие права применять УСН
Перечень расходов при УСН (Статья 346.16 НК РФ)Перечень расходов при УСН (Статья 346.16 НК РФ)
Сроки признания доходов и расходов (Статья 346.17 НК РФ)Сроки признания доходов и расходов (Статья 346.17 НК РФ)
Условия перехода на УСНУсловия перехода на УСН
Перечень лиц, которые не вправе применять УСН, с пояснениями ограниченийПеречень лиц, которые не вправе применять УСН, с пояснениями ограничений
Ограничения в применении УСН для Ограничения в применении УСН для "спецрежимников"
Обязанности налогового агентаОбязанности налогового агента
[ Назад | Начало | Наверх ]
   Copyright © 2006-2011 «Налоговый учет». Правила использования материалов сайта www.naluchet.ru
О Проекте
RSS
Авторам
Реклама на сайте
Авторам: Присылайте ваши новости, статьи, вопросы/ответы на [email protected] Мы их обязательно разместим. Разработано: Бизнес-Системы