Дата 22.10.2017
USD: 57.0861
EUR: 67.2988
УЧ. СТ. ЦБ: 9.00 %
МРОТ: 7800 руб.
Налоговый учет
Налоговый учет
НДС
НДФЛ
ЕСН
Налог на прибыль
УСН
ЕНВД
ЕСХН
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Налог на имущество
Земельный налог
Кадровик
Выплаты работникам
Прием на работу
Увольнение
Трудовая книжка
Справка
Производственный календарь на 2008 год
Коды бюджетной классификации (КБК)
Ставки ЕСН
Ставки НДФЛ
Регистрация фирм
Регистрация ИП
Регистрация ООО, ЗАО, ОАО
Лицензирование
Главная -> Налоговый учет -> Транспортный налог

Транспортный налог


Глава 28 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) "Транспортный налог"  введена в действие с 1 января 2003 г. Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации".
Транспортный налог относится к региональным налогам.
Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Элемент налога
Характеристика

Нормативное обоснование

Налогоплательщики

Признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения:

  • Юридические лица - при этом понимаются не только российские, но иностранные фирмы.
  • Физические лица

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным на основании доверенности до 30.07.2002г., налогоплательщиком является лицо, указанное в доверенности. Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче транспортных средств по доверенности.

С 1 января 2008 года до 1 января 2017 года не признаются налогоплательщикамилица, лица являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр , в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.

ст.357 НК РФ
ст.3 ФЗ от 01.12.2007 N 310-ФЗ
Объект налогообложения

автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.
Исключение составляют транспортные средства не признаваемые объектом налогообложения.

ст.358 НК РФ
Налоговая база

отдельно по каждому транспортному средству:

  • в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
  • в отношении воздушных транспортных средств - паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
  • в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

отдельно по видам (категориям) транспортных средств.

  • в отношении водных и воздушных транспортных средств - как единица транспортного средства.
ст.359 НК РФ
Налоговая ставка

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

ст.361 НК РФ
Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз.
Отчетный период для организаций

первый квартал, второй квартал, третий квартал.
ст.360 НК РФ
для физических лиц не установлен
органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды
Налоговый периодкалендарный год
Исчисление налога
Организации

Исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

ст. 362 НК РФ

АП = НБ*Ст* 1/4

где АП - квартальный авансовый платеж
НБ- налоговая база
Ст - налоговая ставка

Фирма может владеть транспортным средством неполный год, тогда платеж нужно скорректировать. Для этого применяют поправочный коэффициент, его рассчитывают следующим образом:


Пкоэф.= Nмес.рег :12

Пкоэф. - поправочный коэффициент
Nмес.рег. - число полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на организацию.

физические лица

Сумма налога исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами ГИБДД.
Порядок уплаты
Организации
по месту нахождения транспортных средствст. 363 НК РФ

Физические лица

уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Сроки уплаты

Срок уплаты налога организациями не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сроки уплаты авансовых платежей не ранее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Ответственность

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога.
Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года.

п.1 ст.122 НК РФ
Отчетность по налогу

налоговая декларации по налогу

не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.ст. 363.1 НК РФ
расчет по авансовым платежам по налогу
не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Налоговые ставки по объектам налогообложения
Перечень транспортных средств не являющихся объектом налогообложения
Путеводитель по Транспортному налогу
НовостиСтатьи
Трудовые споры расширят электронное взаимодействие с работником.
Данные рынка труда показывают восстановление экономики в стране.
Государство начинает защищать трудовые права работников и интересы работодателей
Если автомобиль не в списке, транспортный налог надо считать без коэффициентов
Выплаты на проведение диспансеризации госслужащих страховыми взносами не облагаются
К 2020 году в РФ появится Национальная система фильтрации интернет-трафика
Facebook самостоятельно займется выявлением фейковых новостей
Об определении ставки транспортного налога с учетом типа и категории транспортного средства
ГНИВЦ обновил программу "Tester" 
Мошенники крадут платежные данные, предлагая продлить подписку на WhatsApp
Выдача электронных больничных. Кому это выгодно?
При расчете пособий по новым правилам учитывать начисления за 2011 год не нужно
Часто задаваемые вопросы. В исправлении больничных листков есть изменения
Оплачиваемые перерывы в рабочее время
Надбавка к зарплате "в обход начальства"
Роструд рассказал, как индексировать отпускные при повышении зарплаты
Пособия по новым правилам: есть проблемы?
Пособия декретницам надо будет пересчитать
Вопросы назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности в отдельных ситуациях
На цифрах. Есть два способа оплатить работу в ночь с 27 на 28 марта
ВОПРОС
Порядок учета расходов будущих периодов c 2011 года
Товарный чек или накладная
Как учитываются в бухгалтерском и налоговом учете затраты на подключение к системе передачи отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и абонентская плата за оказание услуг?
Учет бухгалтерских и юридических услуг
[ Назад | Начало | Наверх ]
   Copyright © 2006-2011 «Налоговый учет». Правила использования материалов сайта www.naluchet.ru
О Проекте
RSS
Авторам
Реклама на сайте
Авторам: Присылайте ваши новости, статьи, вопросы/ответы на naluchet@mail.ru. Мы их обязательно разместим. Разработано: Бизнес-Системы