Дата 31.10.2014
USD: 43.3943
EUR: 54.6378
УЧ. СТ. ЦБ: 8.25%
МРОТ: 5554 руб.
Налоговый учет
Налоговый учет
НДС
НДФЛ
ЕСН
Налог на прибыль
УСН
ЕНВД
ЕСХН
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Налог на имущество
Земельный налог
Кадровик
Выплаты работникам
Прием на работу
Увольнение
Трудовая книжка
Справка
Производственный календарь на 2008 год
Коды бюджетной классификации (КБК)
Ставки ЕСН
Ставки НДФЛ
Регистрация фирм
Регистрация ИП
Регистрация ООО, ЗАО, ОАО
Лицензирование
Главная -> Справочник для бухгалтера -> Справочник для бухгалтера

Справочник для бухгалтера


Налогообложение основной заработной платы, доплат и надбавок



Сокращения, используемые в тексте таблиц:
НДФЛ - Налог на доходы физических лиц
ЕСН - Единый социальный налог
ПФР- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
ФСС от НС и ПЗ - страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

[ + ] - данный вид выплат облагается соответствующим налогом (взносом);
[ - ] - данный вид выплат, соответствующим налогом (взносом) не облагается;
[ ? ] - в данном случае, ситуация не однозначна и является спорным моментом;
[ х ] - в данном случае, применим особый порядок налогообложения.

Сводная таблица  для самоконтроля по правильности исчисления НДФЛ, взносов в ПФР и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.
Проверка исчисления правильности уплаты НДФЛ, ПФР и взносов в ФСС от НС и ПЗ, в части выплаты основной заработной платы, а также различного рода доплат и надбавок к основному заработку сотрудника

Наименование
Н
Д
Ф
Л

Е
С
Н
П
Ф
Р
ФСС
от
НС
и
ПЗ
Комментарии
Основная заработная плата
Оклад++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Повременная заработная плата ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Сдельная заработная плата ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Оплата труда совместителей ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Оплата труда внештатных сотрудников ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Оплата труда временных сотрудников ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Оплата труда сезонных сотрудников ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Оплата труда школьников (работающих в период летних каникул) ++++
В данном случае, необходимо помнить что со школьниками и учащимися должен быть заключен трудовой договор не противоречащий Трудовому кодексу РФ. В течении действия трудового договора налогообложение ФОТ школьников и учащихся производится в общепринятом порядке.
Оплата труда учащихся (проходящих производственную практику) ++++
В данном случае, необходимо помнить что со школьниками и учащимися должен быть заключен трудовой договор не противоречащий Трудовому кодексу РФ. В течении действия трудового договора налогообложение ФОТ школьников и учащихся производится в общепринятом порядке.
Оплата труда в процентном соотношении к выручке (прибыли) ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Оплата труда, выплачиваемая за счет прибыли прошлых лет ++++НДФЛ: общепринятый порядок
ЕСН: общепринятый порядок, см. рубрику "вопрос-ответ" сайта
ПФР: ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: ПП РФ № 184
Оплата труда в выходные и праздничные дни ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Оплата сверхурочной работы ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Оплата работникам за отгулы ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Стоимость продукции, выданной в порядке натуральной оплаты труда +X++НДФЛ: пп.3 п.2 ст 211 НК РФ
ЕСН: п.4 ст.237 НК РФ
ПФР: п.6 часть 3 Метод. реком.
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Комиссионное вознаграждение штатным сотрудникам (брокерам, страховщикам , агентам и т.п.) ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184

- предусмотренные трудовыми договорами и(или) иными локальными нормативными актами -?--НДФЛ: п.1 ст.217 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР: пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.10 ПП РФ № 184
- НЕ предусмотренные трудовыми договорами и(или) иными локальными нормативными актами ++++НДФЛ: п.1 ст.217 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР: пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.10 ПП РФ № 184
Компенсация, выплачиваемая сотрудникам за задержку выплаты заработной платы, отпускных и других причитающихся ему выплат:
- предусмотренные трудовыми договорами и(или) иными локальными нормативными актами-?--НДФЛ: п.1 ст.217 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР: пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.10 ПП РФ № 184
- НЕ предусмотренные трудовыми договорами и(или) иными локальными нормативными актами ++++НДФЛ: п.1 ст.217 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР: пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.10 ПП РФ № 184
Доплаты и надбавки к основной заработной плате
Районные коэффициенты, начисляемые в соответствии с законодательством РФ ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Коэффициенты за работу в пустынных, безводных местностях и в высокогорных районах ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Северные надбавки и приравненные к ним доплаты ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Надбавка к тарифным ставкам и окладам (за проф. мастерство, совмещение профессиий и должностей и т.п.) ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Надбавка за выслугу лет, стаж работы ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Разница в окладах работникам, трудоустроенным из других предприятий и организаций, с сохранением в течении определенного срока размеров должностного оклада по предыдущему месту работы
++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Разница в окладах по временному заместительству ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Надбавки взамен суточных, за разъездной характер работы ----НДФЛ: п.3 ст.217 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР: пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.10 ПП РФ № 184
Надбавки взамен суточных сотрудникам, направленным для выполнения монтажных, наладочных и(или) строительных работ ----НДФЛ: п.3 ст.217 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР: пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.10 ПП РФ № 184
Надбавки взамен суточных, за вахтовый метод работы ----НДФЛ: п.3 ст.217 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР: пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.10 ПП РФ № 184
Доплаты за работу во вредных или опасных условиях и(или) на тяжелых работах ????НДФЛ: п.3 ст.217 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР: пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.10 ПП РФ № 184
Доплаты за работу в ночное время ++++НДФЛ: пп.6.п.1. ст.208 НК РФ
ЕСН: п.1 ст.236 НК РФ
ПФР:пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.3 ПП РФ № 184
Компенсация сотрудникам за использование личного автотранспорта, в производственных целях:
- в пределах норм, установленных законодательством РФ ----НДФЛ: п.1. ст.217 НК РФ
ЕСН: пп.2 ст.238 НК РФ
ПФР: пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.10 ПП РФ № 184
- сверх норм, установленных законодательством РФ X-++НДФЛ: п.1 ст.217 НК РФ
ЕСН: пп.38 ст.238 НК РФ
ПФР: пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.10 ПП РФ № 184
Компенсационные выплаты сотрудникам, за износ инструмента, принадлежащего сотруднику ----НДФЛ: п.3 ст.217 НК РФ
ЕСН: пп.2 п.1 ст.238 НК РФ
ПФР: пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.10 ПП РФ № 184
Компенсация сотрудникам при направлении на работу в другую местность (в установленных пределах) ----НДФЛ: п.3 ст.217 НК РФ
ЕСН: пп.2 п.1 ст.238 НК РФ
ПФР: пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.10 ПП РФ № 184
Компенсационные выплаты сотрудникам, увольняемым в связи с сокращением штата, реорганизацией или ликвидацией организации, в соответствии с законодательством РФ ----НДФЛ: п.3 ст.217 НК РФ
ЕСН: пп.2 п.1 ст.238 НК РФ
ПФР: пп.2 ст.10 ФЗ № 167-ФЗ
ФСС от НС и ПЗ: п.1 ПП РФ № 184

 


Дата публикации: 11.07.2006
Прочитано: 15026 раз
Дополнительно на данную тему
Перечисление налогов  и сборов. (г. Москва)Перечисление налогов и сборов. (г. Москва)
Порядок исчисления пенейПорядок исчисления пеней
Сроки хранения документовСроки хранения документов
Субъекты РФСубъекты РФ
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в РФМинимальный размер оплаты труда (МРОТ) в РФ
План счетовПлан счетов
Основные методические указания и рекомендации по ведению учетаОсновные методические указания и рекомендации по ведению учета
Ставка рефинансированияСтавка рефинансирования
Сроки уплаты налоговСроки уплаты налогов
Положения по бухгалтерскому учетуПоложения по бухгалтерскому учету
[ Назад | Начало | Наверх ]
   Copyright © 2006-2011 «Налоговый учет». Правила использования материалов сайта www.naluchet.ru
О Проекте
RSS
Авторам
Реклама на сайте
Авторам: Присылайте ваши новости, статьи, вопросы/ответы на naluchet@mail.ru. Мы их обязательно разместим.